При переходе на ФСБУ 6/2020 образовался отложенный налоговый актив на счете 09: верно ли это?
Должны ли пересчитаться сч 09 и 77 после перехода на ФСБУ 6?
Добрый день. При переходе на Фсбу 6 списали стоимость ОВА, приобретенного в декабре 2021г. стоимостью меньше лимита, установленного на 2022г.
Д 84 К 08.04. В кредите поставила временную разницу. При проведении закрытия баланса начислился ОНА на сч.09. Правильно ли это, ведь проводки переходного периода эти счета не должны затрагивать или я ошибаюсь.
Ведь аналогичные проводки при списании остатка стоимости несущественных активов за счет нераспределенной прибыли в связи с переходом на ФСБУ 6/2020.
Д10.21.1 К 10.9
Д84 К 10.21.2 разниц по ПБУ18 не ставим,
а при вводе в эксплуатацию МЦ временные разницы начисляются и сторнируются
Д10.21.1 К 10.21.2 в БУ 0, в налоговом временные разницы в Дт и Кт
Д26 К 10.21.1 в БУ 0, в НУ суммы списания и сторно разниц.
Спасибо.
Добрый день. При переходе на Фсбу 6 списали стоимость ОВА, приобретенного в декабре 2021г. стоимостью меньше лимита, установленного на 2022г.
Д 84 К 08.04. В кредите поставила временную разницу. При проведении закрытия баланса начислился ОНА на сч.09. Правильно ли это, ведь проводки переходного периода эти счета не должны затрагивать или я ошибаюсь.
Ведь аналогичные проводки при списании остатка стоимости несущественных активов за счет нераспределенной прибыли в связи с переходом на ФСБУ 6/2020.
Д10.21.1 К 10.9
Д84 К 10.21.2 разниц по ПБУ18 не ставим,
а при вводе в эксплуатацию МЦ временные разницы начисляются и сторнируются
Д10.21.1 К 10.21.2 в БУ 0, в налоговом временные разницы в Дт и Кт
Д26 К 10.21.1 в БУ 0, в НУ суммы списания и сторно разниц.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Должны ли пересчитаться сч 09 и 77 после перехода на ФСБУ 6?Если Вы каким-то образом пересчитываете активы, с которыми связаны временные налоговые разницы, то эти разницы тоже должны измениться. А вместе с ними ОНА и ОНО
Например, у Вас было ОС в диапазоне от 40 до 100 т.р.
В налоговом учете оно списалось на расходы сразу, а в бухгалтерском несколько лет должно списываться частями через амортизацию.
Это классическая временная налоговая разница.
Сначала она возникает в полном размере. а потом потихоньку уменьшается - по мере отнесения на расходы амортизации.
Пришло 01.01.2022. Вы установили лимит ОС = 100 т.р. и списали это недоамортизированное ОС в убыток.
Вслед за этим прекращает свою жизнь и временная разница. Её больше нет и надо её списать.
Перенесение ОС на забалансовый счет в данном случае никакой роли не играет. Играет роль только отнесение на расходы или в убыток.
Также своё влияние на временные разницы имеет изменение СПИ по уже самортизированным ОС. Внедрение в расчет амортизации ликвидационной стоимости. Ведт размер отнесенной на расходы амортизации в БУ и НУ будет разным, значит возникнет или изменится и налоговая разница. Временная.
Хотя в части ликвидационной стоимости, пожалуй, постоянная... Тут надо ещё подумать...
Как всё это организовать в рамках 1С или иной бухгалтерской программы, даже не буду рассуждать - не моя сфера интересов.
Да и вопрос, если надо, задавать придётся в новой теме. Соблюдаем правила форума.
Успехов! -
Я волнуюсь за то, что при проводках, которые я делала вручную (касается ОС, которые в БУ и в НУ амртизировались), не трогая НУ, не поставила разницы. По хорошему должна возникнуть временная разница, ведь в БУ расходы уже приняты, а в НУ продолжают по мере амортизации объекта. В результате, 1 квартал 2022 идет красным в контроле. Понимаю, что они должны быть (разницы).
получается, что в переходном периоде, будут изменены не только сч 01, 02, 10 и 84, но и 77 с 09, если есть разницы по ПБУ 18.
И соответственно, пересчитается прибыль в бухучете.
Это правильно? -
Цитата: Я волнуюсь за то, что при проводках, которые я делала вручную (касается ОС, которые в БУ и в НУ амртизировались), не трогая НУ, не поставила разницы. По хорошему должна возникнуть временная разница, ведь в БУ расходы уже приняты, а в НУ продолжают по мере амортизации объекта. В результате, 1 квартал 2022 идет красным в контроле. Понимаю, что они должны быть (разницы).получается, что в переходном периоде, будут изменены не только сч 01, 02, 10 и 84, но и 77 с 09, если есть разницы по ПБУ 18.И соответственно, пересчитается прибыль в бухучете.Это правильно?Думаю, что правильно.
Успехов!
